Erben und Vererben

Wer stirbt, kann nicht völlig frei entscheiden, was nach dem Tod mit dem Vermögen geschehen soll. Das Erbrecht schützt direkte Nachkommen, Ehepartner/in und, wenn keine Kinder da sind, die Eltern mit der Norm der gesetzlichen Erbfolge und mit Pflichtteilen. Unverheiratete Lebenspartner/innen und Stiefkinder sind im auf die traditionelle Familie zugeschnittenen Erbrecht nicht vorgesehen. Werden sie im Testament begünstigt, kann dies mit Pflichtteilen von Verwandten kollidieren – und löst eine solche Begünstigung in den meisten Kantonen erhebliche (Erbschafts-)Steuerfolgen aus.

Durchschnittlicher Erbe ist nicht der junge Sohn oder die junge Tochter. Es sind ältere, betuchte, gut bezahlte Arbeitnehmer, die meist ihre Eltern oder seltener auch ihre Grosseltern beerben. Aus Untersuchungen geht hervor, dass die steuerbaren Vermögen zwischen dem 55. und dem 70. Altersjahr entstehen. Zugleich belegen Untersuchungen, dass die Pensionierten noch weiteres Vermögen anhäufen.

Das private Vermögen in der Schweiz befindet sich also zu erheblichen Teilen in den Händen der Senioren. Im Kanton Zürich lagen von den rund 235 Milliarden Franken Vermögen, die im Jahr 2003 versteuert wurden, 53 % bei den über 64-Jährigen. Dabei macht diese Altersgruppe nur gerade 20 % der Steuerpflichtigen aus.

Checkliste Erbrecht

Alle wissen es – die meisten verschieben es auf später.  Aber, wann ist später?
Wann widmen Sie sich dem Thema „Erben und Vererben“? Ab Alter 45 ist es bestimmt nicht mehr zu früh. Je nach Lebenssituation ist eine frühzeitigere Regelung der Vermögensnachfolge dringend zu empfehlen.

Checkliste Erbrecht (PDF 116KB)

Checkliste Vermögensnachfolge

Welche Unterlagen, Daten und persönliche Urkunden werden bei einem Todesfall benötigt?
Bestehen General-, Bank- oder Vorsorgevollmachten?
Welche Massnahmen müssen sofort nach dem Todesfall getroffen werden?
Bestehen Testamente und Vollmachten, wo sind diese hinterlegt und existieren weitere Organisationsverfügungen?
Welche Massnahmen müssen nach der Beisetzung getroffen werden?
Bestehen Übersichten der Vermögenswerte und wer sind die wichtigen Ansprechpartner?

Checkliste Vermögensnachfolge (PDF 112KB)

Checkliste Unternehmensnachfolge

Besteht ein Teil des Nachlassvermögens aus einem Geschäftsbetrieb?
Fragenkatalog zur persönlichen Situation des Eigentümers und seiner Familie, zu Strategie und Marktumfeld, Wertschöpfungskette, Organisation und Personal, Finanzen und Steuern sowie die übrigen Geschäftsbereiche.

Checkliste Unternehmensnachfolge (PDF 76KB)

Checkliste Vermögenssicherung

Vermögensplanung innerhalb der Familie
Die erbrechtlichen Begünstigungsmöglichkeiten wie Erbeinsetzung, Nutzniessung, Vermächtnisse, Bedingungen und Auflagen, Nacherbeinsetzungen und Teilungsregeln

Checkliste Vermögenssicherung (PDF 87KB)

Was gehört zum Nachlass?

Klassische Nachlassinstrumente wie Ehevertrag, Erbvertrag und Testament
Rechtsgeschäfte unter Lebenden wie Kauf/Schenkung (Erbvorbezug)
Lebensversicherung, Rente, Nutzniessung, Vollmacht
Leistungen aus der ersten Säule (AHV, IV, EO, ELG, Sozialhilfe)
Leistungen aus der zweiten Säule (BVG, FZG)
Leistungen aus der dritten Säule (Säule 3a und Säule 3b)

Was gehört zum Nachlass? (PDF 127KB)

Erben in der Schweiz

Grössenordnung und Bedeutung des Phänomens Erben
Erbschaften und soziale Ungleichheit
Erbschaften in der Generationenperspektive
Erbschaften im Familienzusammenhang
Motivationen und Einstellungen
Reformbedarf und Reformdiskussionen

Erben in der Schweiz (PDF 106KB)

Checkliste Vermögensverwaltung durch Willensvollstrecker

Vermögensverwaltung durch erbrechtliche Mandatsträger:
Willensvollstrecker, Erbschaftsverwalter, Erbenvertreter
Vermögensverwaltung durch Willensvollstrecker (Checkliste)

Checkliste Vermögensverwaltung durch Willensvollstrecker (PDF 121KB)

Willensvollstrecker und Vermögensverwaltung

Aufgaben des Willensvollstreckers
Abgrenzung Willensvollstrecker/Erbschaftsverwaltung
Rechtsgrundlagen Willensvollstreckung
Vermögensverwaltung: Massgeblicher Wille, zeitliche Dimension, örtliche Ausrichtung, Konsequenzen für die Risikofähigkeit und Konsequenzen  für die einzelnen Aufgaben

Willensvollstrecker und Vermögensverwaltung (PDF 164KB)

Steuertipps Erben und Vererben

Nachlass planen, Erbvorbezüge, Stiefkinder, Lebensversicherungen, Nutzniessung, Wohnrecht, Vor- und Nacherbeinsetzung sowie Tipps für den richtigen Umgang mit Liegenschaften (Standort, Preis/Wert für Übertragung, Wechsel Besteuerungskanton, Direkt- oder Indirektinvestition)

Steuertipps Erben und Vererben (PDF 107KB)

Gesetzliche Erbfolge und Pflichtteile

Ehepaare in verschiedenen Familienkostelationen
Alleinstehende in verschiedenen Familienkonstelationen

Gesetzliche Erbfolge und Pflichtteile (PDF 42KB)

Erbschaftsplanung

Ziele und Instrumente der Erbschaftsplanung
Typische Muster für die Erbschaftsplanung
Checkliste Erbschaftsplanung
Zeitlicher Ablauf der Erbschaftsplanung
Abgrenzung des Nachlasses zur
1. Säule (staatlichen Vorsorge)
2. Säule (beruflichen Vorsorge)
3. Säule (freien und gebundenen Vorsorge)

Erbschaftsplanung (PDF 160KB)


Gelungene Vermögens- und Nachlassplanung erfordert Gespür für die konkreten Gegebenheiten, Bedürfnisse und Möglichkeiten.


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